四大會計行中國分支就SEC裁決提起上訴

國際四大會計事務所中國附屬公司週三就美國法官暫停審計在美上市公司六個月的裁決提起上訴，這是美國監管部門在調查中資公司涉嫌違規案件中因索取文件引發糾紛的最新進展。

華爾街日報報導，美國證券交易委員會(Securities and Exchange Commission, 簡稱SEC)五名成員將對普華永道(PricewaterhouseCoopers)、德勤(Deloitte Touche Tohmatsu)、畢馬威(KPMG)和安永(Ernst & Young)提出的上訴進行審議。SEC行政法官上個月以四大會計行中國附屬公司拒絕向SEC提交中國客戶審計文件為由下令暫停審計資格，四大會計行此前已表示考慮上訴。

SEC法官的裁決尚未生效，還在等待上訴結果。SEC可能維持、推翻或修改法官的裁決，也可能將此案發回原法官重審。SEC可能需要幾個月甚至更長時間做出決定，但無論結果如何，四大會計行都可以進一步上訴至華盛頓的美國上訴法院(U.S. Court of Appeals)。

SEC之前向會計公司索取中資公司審計文件，協助調查在美上市中資企業近年來出現的會計或信息披露問題。但會計公司表示不能響應SEC的要求，因為中國法律將此類文件視同國家機密，沒有中國政府的批準而與SEC合作可能受到重罰。

但SEC行政法官艾略特(Cameron Elliot)上個月在判決書中指出，會計公司拒絕提供文件違反了美國法律，是一種公然藐視。

在會計公司上訴的同時，SEC執法部門也要求SEC復審，他們認為會計公司應受更嚴厲的處罰，應當暫停審計資格更長時間甚至終止資格。執法部還表示，大華會計師事務所(Dahua CPA)在初步裁決中只受譴責而沒有被暫停業務，也應該考慮對其實施暫停資格或終止資格的懲罰。

會計公司被暫停資格將波及幾十家在美上市中資企業的審計工作，還可能影響到一些擁有大量中國業務的美國跨國公司的審計，這些跨國公司的主要審計機構通常會把部分審計工作交給它們的中國附屬公司去做。

美國和中國去年就交換審計文件達成協議，允許美國監管部門通過中國當局向中國會計公司索取審計文件。但糾紛並沒有完全得到解決，美國方面希望更自由地監管和調查在美上市的中國企業，但中國不願全面配合這一訴求。

會計行業觀察人士擔心，如果美中糾紛不能夠消除，在找不到願意與SEC合作的審計公司的情況下，中國企業赴美上市的通道可能被迫關閉。無法提供經過審計的財務報表的企業不能在美國交易所上市或發行證券。